Aunque heredar una casa conlleva una serie de costes fiscales, existen algunas estrategias para disminuir estos valores y ahorrar en impuestos. Una de las estrategias más importantes es la planificación previa de la herencia, que permite al heredero beneficiarse de las deducciones y reducciones fiscales previstas por la ley.
Por ejemplo, en algunas Comunidades Autónomas existen bonificaciones en el ISD para los herederos que han convivido con el fallecido durante un determinado periodo de tiempo o que han cuidado de él en su enfermedad. También existen reducciones fiscales en función de la edad del fallecido o del heredero, o por la discapacidad de este último.
Otra estrategia para reducir los costes fiscales en la herencia de una casa es la renuncia a la misma. En algunos casos, la sucesión de bienes puede ser negativa o los costes fiscales pueden ser demasiado elevados, por lo que el heredero puede optar por renunciar a ella. En este caso, se debe tener en cuenta que la renuncia debe hacerse de forma expresa y en plazo, y las consecuencias de la no aceptación de la herencia.
Además, también es posible realizar una planificación fiscal previa mediante la utilización de instrumentos como el testamento, el usufructo o la donación en vida. Estos instrumentos permiten al fallecido o al heredero estructurar la herencia de forma que se reduzcan los costes fiscales y se protejan los intereses de los descendientes.
El testamento o la declaración de herederos son documentos fundamentales en la transmisión de una vivienda en España. Ambos documentos permiten determinar quiénes son los herederos del fallecido y cuál es su porcentaje de participación en la sucesión de bienes.
El testamento es un documento legal que se redacta ante notario y en el que el fallecido expresa su voluntad sobre el destino de sus bienes después de su muerte. En este certificado se pueden designar a los herederos, establecer las condiciones y limitaciones, o incluso, desheredar a algún miembro de la familia.
Por otro lado, la declaración de herederos es un documento que se tramita ante el juez y que tiene como objetivo acreditar la condición de heredero del fallecido. En caso de que el fallecido no haya dejado testamento, este certificado permite designar a los sucesores legales según el parentesco con el fallecido y su porcentaje de participación.
En cualquier caso, tanto el testamento como la declaración de herederos deben ser tramitados y gestionados adecuadamente para evitar problemas y retrasos en la gestión de la herencia. Por ello, es recomendable contar con el asesoramiento de un abogado especializado en derecho sucesorio que pueda guiar en todo el proceso.
El coste fiscal de heredar una vivienda depende del valor del inmueble y del parentesco entre el fallecido y el heredero. En España, se aplica el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), que puede variar desde el 7,65% hasta el 34%, según la Comunidad Autónoma y el parentesco entre el fallecido y el heredero.
Además del ISD, existen otros gastos asociados a la herencia de una vivienda, como el Impuesto sobre la Plusvalía Municipal, los gastos notariales y registrales, y los gastos de gestión de la herencia, como el pago de tasas y honorarios de abogados y gestores.
Si bien no es posible heredar una vivienda sin pagar impuestos, existen estrategias legales y fiscales para reducir el coste fiscal de la herencia, como la planificación previa de la herencia o la utilización de instrumentos como el testamento, el usufructo o la donación en vida.
Aunque el Código Civil recoge (en su artículo 999) (1) las vías por las que se puede aceptar una herencia, se puede declinar esta opción. En caso de que los costes fiscales de la herencia sean elevados y no puedas hacerle frente a los mismos, existe la posibilidad de renunciar a la herencia. Sin embargo, es importante tener en cuenta que renunciar a la herencia también implica renunciar a los derechos y bienes del fallecido.